房屋有人居住但無人入戶籍會有空屋稅、地價稅、房屋稅的稅率影響嗎？

房屋有人居住但無人入戶籍會有空屋稅、地價稅、房屋稅的稅率影響嗎？空戶會怎樣？
由於台灣沒有空屋稅這個項目，所以不會收任何空屋稅。
但地價稅、房屋稅、土地增值稅則是有個別的影響，文章裡就做個簡單說明，詳細資訊請洽各地稅捐稽徵處，如未來法令變更就以當下法令為依據。房屋有人居住但無人入戶籍會有空屋稅、地價稅、房屋稅的稅率影響嗎

千金買房，地價稅、房屋稅、土地增值稅各種稅制眼花撩亂，尤其擁有多房的消費者，更是要知道這些稅率免得被多收了而不自知。
首先空屋稅、地價稅、房屋稅、土地增值稅的各個關係，就一一重點問題式描述，資訊來源除相關法令外，亦諮詢台北稅捐稽徵處（02-23949211#262、資訊連結），如未來稅制法令變更，就以當下稅制法令為依據。

什麼是「空屋稅」？

由於「空屋」認定疑慮，且也無法源依據，所以目前並沒有「空屋稅」的項目。
但，目前只有台北市以房屋稅的稅率來針對建商及民眾的空置房屋有擬訂稅率（不同於房屋稅的稅率），算是另類的「空屋房屋稅」或稱「囤房房屋稅」吧。
房屋有人居住但無人入戶籍會有空屋稅、地價稅、房屋稅的稅率影響嗎

什麼是「地價稅」？

對已規定地價的土地，除課徵田賦者外（目前停徵田賦），應課徵地價稅。
👉地價稅是地方稅，由各地方稅捐處負責徵收(租賃所得稅是國稅)。
地價稅自用(2/1000)與一般稅率(10/1000)差5倍，自用則必需有戶籍設立始享有較低稅率。

「地價稅」開徵時間？

開徵日：11/1、截止日：11/30

「地價稅」納稅義務基準日？

每年的8 月 31 日，在 8 月 31 日前登載於土地登記簿上的土地所有權人，不論實際擁有土地時間的長短，就是當年度全年之地價稅納稅義務人。

「地價稅」之平方公尺換算坪是多少？

1平方公尺 = 0.3025 坪
1坪 = 3.30579 平方公尺
參考：台北市地政局面積換算（連結）

「地價稅」地價稅稅率有哪些？

有「一般用地稅率」和「特別稅率」
「一般用地稅率」共有6個級距
「特別稅率」有4種稅率
房屋有人居住但無人入戶籍會有空屋稅、地價稅、房屋稅的稅率影響嗎

「地價稅」地價稅稅率之計算公式？

▼一般用地稅率計算公式

稅級	應繳稅額之計算方式
第1級（未超過「累進起點地價」者）	課稅地價× 稅率(10‰千分之十) 未申請「自用住宅用地」或第二間房子以上且未超過「累進起點地價」者，均適用(10‰千分之十)稅率
第2級（超過累進起點地價未達 5 倍者）	課稅地價× 稅率(15‰)－累進差額（累進起點地價 × 0.005）
第3級（超過累進起點地價 5 倍至10倍者）	課稅地價× 稅率(25‰)－累進差額（累進起點地價 × 0.065）
第4級（超過累進起點地價 10 倍至 15 倍者）	課稅地價× 稅率(35‰)－累進差額（累進起點地價 × 0.175）
第5級（超過累進起點地價 15 倍至 20 倍者）	課稅地價× 稅率(45‰)－累進差額（累進起點地價 × 0.335）
第6級（超過累進起點地價 20 倍以上者）	課稅地價× 稅率（55‰）－累進差額（累進起點地價 × 0.545）

✓ 延伸閱讀：
➊10‰=10/1000=千分之十， ‰ 為「千分比」符號
➋所謂「累進起點地價」：
係指各直轄市或縣（市）土地七公畝之平均地價。但不包括工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地在內。
台北市累進起點地價：3,996萬1,000元（資訊連結）
新北市累進起點地價：658萬8,000元（資訊連結）
桃園市累進起點地價：298萬1,000元（資訊連結）
台中市累進起點地價：166萬1,000元（資訊連結）
台南市累進起點地價：201萬4,000元（資訊連結）
高雄市累進起點地價：379.8萬元（資訊連結）
➌地價稅課徵（連結）
➍適用自用住宅用地稅率課徵地價稅認定原則（資訊連結） ▼特別稅率之稅率與項目

稅率	適用土地
2‰	「自用住宅用地」、勞工宿舍用地、國民住宅用地未申請「自用住宅用地」或第二間房子以上且未超過「累進起點地價」者，均適用(10‰千分之十)稅率。所以只有一間自有房者，記得向稅捐處申請自用住宅。（申請資訊連結）
6‰	公共設施保留地
10‰	工業用地、加油站、停車場（不含臨時路外停車場用地）等事業直接使用之土地
10‰	公有土地（按基本稅率徵收）

「地價稅」申請自用住宅規定或限制？

如果未申請「自用住宅用地」或第二間房子以上且未超過「累進起點地價」者，會繳交(10‰千分之十)以上稅率。
所以有自有房者，記得向稅捐處申請自用住宅（僅限一間，如有多間房建議挑應繳稅額最高的那間）。（申請資訊連結）
申請「自用住宅用地」須同時符合以下這些條件：
➊需在9 月22 日前向稅捐處提出申請
➋需本人、配偶、子女或直系親屬辦妥該屋之戶籍登記（入戶籍該屋）
➌該屋「沒有」出租或營業
➍土地上房子是土地所有權人本人、配偶或是直系親屬，土地和房子需同一人，若不同人需為配偶或是直系親屬關始適用
例：土地所有權是父母、房子建物所有權是成年子女，可申請「自用住宅用地」
土地所有權是親戚、房子建物所有權是本人、配偶或是直系親屬，無法申請「自用住宅用地」
土地所有權是本人、配偶或是直系親屬、房子建物所有權是親戚，無法申請「自用住宅用地」
➎都市土地面積不超過300 平方公尺（90.75 坪）、非都市土地面積不超過700 平方公尺（211.75 坪）
➏一戶僅限一個自用住宅用地申請，所謂一戶（戶籍）指的是：父母＋「未成年」子女
例外情況：如Ａ有三間房產，Ａ本人、配偶＋成年子女＋直系親屬（祖父母、父母、岳父母也算），除Ａ本人、配偶可申請外，已成年子女也可申請「自用住宅用地」、祖父母、父母、岳父母也可申請「自用住宅用地」，且已成年子女、祖父母、父母、岳父母均不曾申請「自用住宅用地」始可。
如小孩分別都成年，可各有一戶「自用住宅用地」地價稅優惠稅率，五個小孩就是五戶，一個成年小孩算獨立戶，適用一戶優惠稅率

「地價稅」屋主未居住且家人也無戶籍遷入，但房客有遷戶籍且有居住事實，屋主是否仍享有「自用住宅用地」地價稅優惠稅率？

上述第➌點「地價稅」申請自用住宅規定或限制有提到，地價稅優惠稅率需該屋「沒有」出租或營業，所以屋主無法享有「自用住宅用地」地價稅優惠稅率。
且第➋點有提到需本人、配偶、成年子女或直系親屬辦妥該屋之戶籍登記（入戶籍該屋），綜合上述規定始可享有「自用住宅用地」地價稅優惠稅率

什麼是「土地增值稅」？

土地所有權人「出售土地」應繳納土地增值稅，於土地移轉時因自然漲價所課徵的稅。（建議地價漲越多的土地優先適用）

「土地增值稅」一生一次的節稅優惠？

每一人一生1次的機會可申請「自用住宅用地稅率」課稅，「土地增值稅」可分為3級，分別為20%、 30%、40%，自用住宅稅率則為10%。（參考連結1、參考連結2、參考連結3）
「自用住宅用地稅率」之「土地增值稅」的申請限制：
➊地上房屋所有權人為土地所有權人本人、配偶或直系親屬所有
➋土地所有權人本人、配偶或直系親屬於簽約買賣前已辦竣戶籍登記
➌於出售前1年內，未出租或供營業使用
➍自用住宅建築完成未滿1年，房屋的評定現值必須是房屋基地公告現值的10%以上
➎都市土地未超過300 平方公尺（90.75 坪），非都市土地未超過700 平方公尺（211.75 坪）
➏贈與非出售，不適用自用住宅用地稅率

什麼是「房屋稅」？

指房屋所有人在持有房屋期間所課徵的財產稅。
「課稅範圍」包括房屋及附屬於該房屋並增加其使用價值之建築物。
所謂的房屋：除一般通稱的房屋外，包含其他形狀特殊而供住宅、工作、營業...等固定於土地上的建築物在內。
如倉庫、油槽、加油亭、車庫、頂樓加蓋、夾層屋、超過 1 公尺的雨遮、花台，突出牆心 2 公尺的陽台、屋簷、出入口雨遮，也都會被算入建築面積，納入房屋稅的課稅範圍。
例外：地下室供防空避難室或住戶之自用停車場使用者，可免徵房屋稅。
👉房屋稅是地方稅，由各地方稅捐處負責徵收(租賃所得稅是國稅)。
各縣市各有自己房屋稅的規定，住家有無設戶籍，各縣市規定不同，稅率也不同，相關房屋稅疑慮建議洽詢各地縣市政府稅捐處。

「房屋稅」開徵時間？

開徵日：5/1、截止日：5/31

「房屋稅」課稅期間？

前1年的7月1日起算至當年6月30日止
房屋有人居住但無人入戶籍會有空屋稅、地價稅、房屋稅的稅率影響嗎

「房屋稅」稅率之計算公式？

房屋稅徵收稅率為各縣市政府自行規定（資訊連結）
應納稅額＝房屋課稅現值 × 稅率 × 持分比例 × 課稅月數/12
房屋課稅現值 = 核定單價 × 面積 ×（1 - 折舊率 × 折舊年數）× 房屋街路等級調整率（路段率）
核定單價 = 標準單價 ×（1 ± 各加減項之加減率）± 樓層高度之超高或偏低價
◎如為新建、增建、改建之房屋，則按月比例計算課徵，未滿 1 個月者不計。

「房屋稅」屋主未居住且家人也無戶籍遷入，但房客有遷戶戶籍且有居住事實，屋主是否仍享有「自用住宅」房屋稅優惠稅率？

「非」自住住家用稅率 1.5%
自住住家用稅率 1.2%
無戶籍遷入也可享有「自用住宅」房屋稅優惠稅率。
持有房屋無出租，並有實際居住，且本人、配偶及未成年子女全國合計「3戶以內」等要件，可以按自住住家用稅率1.2%課徵房屋稅。不會因為未設戶籍在該屋而影響房屋稅稅率。（連結資訊）

簡言之
➊房屋有屋主居住，但未入戶籍，會有 10‰ 地價稅、1.2% 房屋稅（需申請房屋稅自住住家用稅率）
➋房屋無屋主居住，但有入戶籍，會有 2‰ 地價稅、1.2% 房屋稅（需申請「自用住宅用地」地價稅、申請房屋稅自住住家用稅率）
➌房屋出租，屋主有入戶籍，會有 10‰ 地價稅、1.5% 房屋稅（一經出租不適用任何優惠稅率）房東還有一個方法可以省地價稅、房屋稅和綜合所得稅，但必須向政府提出「公益出租人」的申請。（連結資訊）
公益出租人享有 2‰ 地價稅、1.2% 房屋稅及每屋每月租金收入免稅額最高1萬5,000元綜合所得稅。
缺點是：買賣房屋時的「土地增值稅」會受到影響，因為在出售前1年內或前5年內，必須無「出租」的行為，才有自用住宅用地稅率課徵土地增值稅之適用。另外，成為「公益出租人」的房租會較市場行情稍低（約 8～9 折左右）。

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